上海市人民政府辦公廳印發《關于本市進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的實施意見》的通知
滬府辦發〔2022〕14號
各區人民政府，市政府各委、辦、局：
??《關于本市進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的實施意見》已經市政府同意，現印發給你們，請認真按照執行。
??上海市人民政府辦公廳
??2022年7月21日
關于本市進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的實施意見
??根據《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》（國辦發〔2021〕30號），結合本市實際，現就本市進一步規范財務審計秩序，促進注冊會計師行業健康發展提出實施意見如下：
??一、依法整治財務審計秩序
??（一）加強會計師事務所執業質量監管。加強多部門統籌協調，探索運用共同研判、同步問詢、聯合約談、協同督導、個案會商、信息共享等多種監管手段，形成監管合力。落實“雙隨機一公開”監管要求，推進信用管理、分類監管和風險監控。加大對內部治理薄弱、執業質量較差、受到投訴舉報頻次較高的會計師事務所的監督檢查力度。嚴格違法違規問題的處理，涉嫌犯罪的，將線索移交有關部門。（市財政局、上海證監局、市注冊會計師協會等按照職責分工負責）
??（二）扎實推進注冊會計師行業突出問題整治。充分利用財會、稅收、社保等大數據資源甄別線索，依法整治會計師事務所“無證經營”、網絡售賣審計報告、注冊會計師掛名執業和超出勝任能力執業等當前行業內較為突出的問題。相關責任部門要加強聯合懲戒，形成監管閉環。（市財政局、市稅務局、市委網信辦、市市場監管局、市人力資源社會保障局、市注冊會計師協會等按照職責分工負責）
??（三）依法嚴厲查處大案要案和加強警示教育。落實“零容忍”要求，堅決打擊財務造假行為，依法追究其會計責任、審計責任。會計師事務所存在證券違法行為的，既要嚴肅追究機構的法律責任，又要追究其從業人員的法律責任。對影響惡劣的重大案件要從嚴從重處罰，強化行政執法、刑事司法、民事賠償結合的立體化法律責任追究體系，對違法違規者形成有效震懾。充分運用主流媒體、官方網站、新媒體平臺等公開渠道發布警示案例，加強會計審計風險提示，形成宣傳警示。（市財政局、上海證監局、市高院等按照職責分工負責）
??（四）建立健全監管合作機制。建立本市注冊會計師行業年度工作會議和日常聯席會議機制，完善信息共享渠道和案件移送機制，及時研究解決影響財務審計秩序規范、制約注冊會計師行業發展的突出問題，不斷提高監管合作和管理協同水平。加強與國家有關部委和其他省市之間的監管協調，解決好財務會計領域跨區域、跨行業的突出問題。（市財政局、市審計局、市稅務局、市委網信辦、市市場監管局、市國資委、市地方金融監管局、市人力資源社會保障局、市司法局、人民銀行上海總部、上海銀保監局、上海證監局等按照職責分工負責）
??二、強化行業日常管理
??（五）強化國家統一的會計制度貫徹實施。加強對國家統一的會計制度宣傳培訓和監督檢查，指導督促各單位負責人支持會計人員依法行使職責。加強對國有大中型企業、上市公司和重要行政事業單位等重點企事業單位會計人員的監管和服務。建立健全部門間會計數據共管、共享、共用機制，推動利用現代信息技術手段生成、校驗和傳遞會計信息。落實會計準則工作聯系點制度，探索建立會計專家咨詢服務機制。加強會計誠信體系建設，切實提高會計信息質量。（市財政局、市國資委、上海證監局等按照職責分工負責）
??（六）加強行業日常監管。嚴格會計師事務所執業許可審批管理，對會計師事務所持續符合執業許可條件進行動態監管。建立會計師事務所審計風險預警機制和提示約談制度，防范行業風險。充分運用“互聯網+監管”平臺和信息化監管手段，加強財會監督大數據分析，對財務造假、審計不實進行精準打擊。暢通投訴舉報渠道，完善投訴舉報辦理機制，做好投訴舉報事項的受理、核查、答復等工作，做到“接訴必應、限時核查，查實必處、處則從嚴”，提高行業公信力。（市財政局、市注冊會計師協會等按照職責分工負責）
??（七）加強行業信用管理。加大對會計師事務所和注冊會計師信用信息的歸集和公示力度，將行政許可、行政處罰等信息向“一網通辦”、上海市公共信用信息服務平臺、“互聯網+監管”等平臺歸集。深化有關部門的信用監管協同，擴大信用信息有序開放共享。探索開展會計師事務所信用分級分類評價，對會計師事務所實施差異化管理。強化信用激勵與約束，加強信用信息在專項資金扶持、會計師事務所選聘等方面的應用。落實注冊會計師行業嚴重失信主體名單相關管理制度，建立完善會計師事務所信用信息修復機制。（市財政局、市發展改革委、市商務委、市國資委、市注冊會計師協會等按照職責分工負責）
??（八）加強財會監督隊伍建設。進一步充實監督隊伍，加大監督人才培養力度。科學規劃當前和今后一個時期財會監督人才隊伍建設，加強培養使用，強化監督管理，健全體制機制。重視培養專家型、復合型人才，適當吸收系統外財經領域專家，確保管理經驗豐富的領導干部、工作實績突出的業務骨干、理論功底扎實的專家學者各占適當比例，建設一支層次合理、分布均衡、銜接有序的財政系統人才隊伍。（市財政局負責）
??三、優化執業環境和能力
??（九）引導會計師事務所強化內部管理。貫徹落實會計師事務所一體化管理辦法，修訂完善本市會計師事務所分類管理辦法和評價指標體系，引導會計師事務所在人員調配、財務安排、業務承接、技術標準和信息化建設方面實行統一管理，建立以質量為導向的合伙人晉升、退出、考核、利益分配機制，形成質量至上的事務所內部治理結構體系。（市財政局、市注冊會計師協會等按照職責分工負責）
??（十）完善會計師事務所選聘機制建設。加強對內部審計工作的指導和監督，調動內部審計和社會審計力量，增強審計監管合力。進一步規范拓展政府購買會計師事務所服務范圍，壓實行政事業單位等政府采購人責任，嚴格采購管理。推動國有企業和上市公司嚴格執行選聘會計師事務所有關規定，進一步完善本市國有企業財務決算審計選聘會計師事務所辦法，建立形成以質量為導向的選聘機制，從源頭上有效遏制惡性競爭。加強對選聘有關規定執行情況的監督，對違反規定的企業和壓價競爭的會計師事務所嚴肅追責并公示。推動事務所完善服務定價機制，建立與工作量、業務風險和服務質量相匹配的服務收費機制，營造公平有序的行業執業市場環境。（市財政局、市審計局、市國資委、上海證監局、市注冊會計師協會等按照職責分工負責）
??（十一）提升會計師事務所審計風險承擔能力。開展會計師事務所風險警示教育，強化事務所風險管理意識，提高行業風險識別能力。加強對會計師事務所職業責任保險和職業風險基金計提情況監督，規范職業風險基金管理和使用，督促事務所提升風險防范能力。進一步完善本市會計師事務所職業責任保險集中投保實施辦法，鼓勵支持事務所參與行業集中投保，購買職業責任保險，提高抵御風險能力。（市財政局、市注冊會計師協會等按照職責分工負責）
??（十二）加強注冊會計師專業能力培養。持續發揮注冊會計師人才培養基金作用，對事務所合伙人（股東）、行業優秀人才、執業注冊會計師、助理審計人員、一般從業人員全覆蓋培訓。根據經濟形勢及市場對注冊會計師能力素質的需求，著力培養符合“政治型、職業型、專業型、復合型、國際型”能力要求，能夠帶頭踐行“獨立、客觀、公正”的職業精神，熟悉國際規則、具有國際視野的注冊會計師，持續提升職業道德素質和執業勝任能力。進一步完善行業協會專門（專業）委員會的支持作用，加強對法律法規政策、執業標準技術的解讀分析和風險提示，為會計師事務所提供技術支持和咨詢服務。（市財政局、市注冊會計師協會等按照職責分工負責）
??（十三）進一步規范銀行函證業務。積極支持銀行函證數字化平臺建設，推進函證集約化、規范化、數字化進程，利用信息技術解決函證不實、效率低下、收費過高等問題，引導上市公司率先開展函證數字化平臺應用，提升審計效率和質量。規范銀行函證業務及收費行為，對提供不實回函等違法違規行為依法依規嚴肅查處。積極推動商業銀行通過線上及自助查詢渠道提供企業信用報告查詢服務。（人民銀行上海總部、上海銀保監局、上海證監局、市國資委、市財政局、市發展改革委等按照職責分工負責）
??四、支持行業規范健康發展
??（十四）推進會計師事務所品牌建設。以培育一批高能級服務品牌為目標，加快注冊會計師行業專業服務標準化建設，推動本市會計師事務所建立健全品牌管理體系，打造行業“百年老店”。大力推動“全球服務商計劃”，鼓勵會計師事務所通過收購兼并、加盟合作、直接注冊等方式，在境外設立分支機構或取得執業資格許可。大力吸引國際知名會計師事務所總部落戶上海或設立成員機構，加快集聚全球行業品牌和行業領軍企業。繼續發揮本市服務業專項資金等的引導作用，推動實施專業服務“跟隨出海”戰略，鼓勵會計師事務所做大涉外服務業務，著力培育一批國內領先、國際上有影響力的會計師事務所，助力更多自主品牌會計師事務所走向世界。（市財政局、市發展改革委、市商務委、市注冊會計師協會等按照職責分工負責）
??（十五）支持行業高質量發展。將符合條件的會計師事務所納入市、區有關政策扶持范圍，在機構開辦、人才引進、租購辦公用房等方面予以支持。依法依規將注冊會計師行業納入本市人才引進重點產業支持范圍和人才安居工程范圍，有效降低行業核心員工和成長性行業青年人才居住成本。探索注冊會計師執業資格與相應專業技術職稱貫通制度，暢通行業人才成才通道。（市人力資源社會保障局、市財政局等按照職責分工負責）
??（十六）規范拓展新業務領域。充分發揮會計師事務所在反洗錢、反不正當競爭、企業合規監督評估等方面的作用，規范推進注冊會計師行業積極參與反洗錢咨詢評估、不正當競爭行為治理、企業信用信息核查等領域的專項服務，協助主管部門對不同行業領域內市場主體依法合規經營及貫徹落實政策情況進行檢查、督促。加強對會計領域司法鑒定綜合監管，規范會計司法鑒定活動，提高司法鑒定質量和效率，助力優化營商環境，保障司法公正。（人民銀行上海總部、市市場監管局、市司法局、市高院、市公安局、市財政局等按照職責分工負責）
??五、加強組織實施
??（十七）加強組織領導。本市有關部門要從服務國家戰略、實現經濟高質量可持續發展的角度出發，充分認識推動注冊會計師行業健康發展的重要性，將相關工作擺到重要議事日程。市財政局作為行業主管部門要發揮統籌抓總作用，牽頭組織開展注冊會計師行業聯合監管工作。各相關部門要根據本部門職責，加強協同配合，形成監管合力，提升監管效能。市注冊會計師協會要發揮行業組織優勢，健全協會決策運行機制，強化行業自律管理和服務職能。（市財政局、市審計局、市稅務局、市委網信辦、市市場監管局、市國資委、市地方金融監管局、市人力資源社會保障局、市司法局、人民銀行上海總部、上海銀保監局、上海證監局、市注冊會計師協會等按照職責分工負責）
??（十八）加強宣傳引導。建立行業輿情日常監測、會商研判以及分級分類響應機制。綜合運用多種形式、渠道，加大對注冊會計師行業法律法規、監管制度，以及行業執業特征、職能作用、價值貢獻、先進事跡、公益活動等的宣傳力度，營造有利于行業發展的輿論氛圍，提高行業從業人員的歸屬感和榮譽感。（市委網信辦、市市場監管局、市財政局、市注冊會計師協會等按照職責分工負責）
